Do cháin mar úinéir gnó a thuiscint

Má tá gnó agat in Éirinn, ní mór duit a chinntiú go bhfuil do ghnó cáin-chomhlíontach agus go ndéanann tú tuairisceáin chánach go bliantúil. Braitheann an cineál cánach a íocann tú ar cibé an gcláraíonn tú mar thrádálaí aonair, mar chomhpháirtíocht nó mar chuideachta.

Imlíníonn an leathanach seo na hoibleagáidí cánach nach mór duit a chomhlíonadh mar thrádálaí aonair nó mar chomhpháirtíocht in Éirinn.

Caitear go héagsúil le cuideachtaí agus le trádálaithe aonair agus le comhpháirtíochtaí chun críocha cánach. Tá sé seo amhlaidh toisc gur eintiteas dlíthiúil ar leith é gnó atá cláraithe mar chuideachta (tá sé ar leithligh ón duine nó ó na comhpháirtithe a ritheann é). Féadfaidh tú faisnéis a fháil faoi cháin do chuideachtaí ar shuíomh Gréasáin na gCoimisinéirí Ioncaim.

Ní mór duit clárú le haghaidh cánach leis na Coimisinéirí Ioncaim nuair:

• Bí i do thrádálaí aonair
• Comhpháirtíocht a bhunú
• Tosaigh cuideachta nua

Trádálaí aonair

Mar thrádálaí aonair, ní mór duit Cáin Ioncaim, ÁSPC agus MSU a íoc ar do ghlanbhrabúis.

Ní mór uimhir Phearsanta Seirbhíse Poiblí (PSP) a bheith agat chun clárú leis na Coimisinéirí Ioncaim. Tar éis duit clárú, beidh d’Uimhir Thagartha Cánach (TRN) mar an gcéanna le d’UPSP. Léigh faoi conas clárú le haghaidh cánach mar dhuine féinfhostaithe.

Comhpháirtíocht

Ní mór do gach comhpháirtí i gcomhpháirtíocht cáin ioncaim, ÁSPC agus MSU a íoc ar a sciar de bhrabúis ghnó.

Má dhéanann gníomhaire cánach ionadaíocht ar do chomhpháirtíocht, ní mór dóibh iarratas a dhéanamh ar líne trí Sheirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim (ROS). Mura ndéanann gníomhaire cánach ionadaíocht ar do chomhpháirtíocht, ní mór duit Foirm TR1 (pdf) a chomhlánú. Tabharfar Uimhir Thagartha Cánach duit le húsáid agus tú ag trádáil agus ag comhdú do thuairisceáin chánach.

Cuideachta

Ní mór do chuideachtaí cáin chorparáide, cáin ioncaim, ÁSPC agus MSU a íoc ar a mbrabúis. Féach láithreán gréasáin na gCoimisinéirí Ioncaim le haghaidh faisnéise ar cháin do chuideachtaí.

Nuair a chláraíonn tú leis na Coimisinéirí Ioncaim mar dhuine féinfhostaithe, íocann tú cáin ioncaim, Árachas Sóisialach Pá-Choibhneasa agus an Muirear Sóisialta Uilíoch (MSU) faoin gcóras féinmheasúnaithe.

Ní mór duit do thuairisceán cánach a thíolacadh ar nó roimh 31 Deireadh Fómhair gach bliain. Má íocann tú agus má chomhdaíonn tú do thuairisceán cánach ar líne ag baint úsáide as Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim (ROS), is gnách go mbíonn an spriocdháta beagán níos déanaí.

Conas a íocaim agus a chomhdóidh mé mo thuairisceán cánach faoi fhéinmheasúnú?

Úsáid Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim (ROS) chun Tuairisceán Cánach Ioncaim (Foirm 11) a chomhlánú.

Caithfidh tú:

• Íoc do réamhcháin don bhliain sin
• Comhdaigh do thuairisceán cánach bliantúil don bhliain roimhe sin
• Íoc aon iarmhéid cánach atá dlite don bhliain roimhe sin

Is éard atá i réamhcháin ná do mheastachán ar cháin ioncaim, ÁSPC agus MSU a bhfuil súil agat a íoc ar feadh bliana cánach iomlán.

Cé mhéad cánach a chaithfidh mé a íoc agus a chomhdú má táim féinfhostaithe?

Cáin ioncaim

Braitheann an méid cánach a íocann tú ar an méid ioncaim a thuilleann tú agus ar do chúinsí pearsanta. Féach ar ár leathanach ar conas a ríomhtar do cháin ioncaim le haghaidh tuilleadh faisnéise.

MSU

Ní mór duit an Muirear Sóisialta Uilíoch (MSU) a íoc má tá d’ioncam comhlán os cionn €13,000 sa bhliain. Baineann muirear breise 3% le haon ioncam féinfhostaithe os cionn €100,000.

ÁSPC

Má tá tú féinfhostaithe agus idir 16 agus 66 bliana d’aois, íocann tú ÁSPC Aicme S. Is é seo 4% ar d’ioncam comhlán lúide speansais incheadaithe. Ní mór duit 4% de d’ioncam ar fad nó €500 a íoc, cibé acu is mó.

Má thuilleann tú níos lú ná €5,000 ó fhéinfhostaíocht i mbliain, tá tú díolmhaithe ó ÁSPC, ach is féidir leat €500 a íoc mar ranníocóir deonach (má chomhlíonann tú na coinníollacha eile).

Creidmheasanna cánach

Is féidir leat creidmheasanna cánach a éileamh mar dhuine féinfhostaithe. Féach ar ár leathanach ar cháin a íoc mar dhuine féinfhostaithe le haghaidh tuilleadh faisnéise.

Fochonraitheoirí

Más fochonraitheoir féinfhostaithe thú a oibríonn i bhfoirgníocht, san fhoraoiseacht nó i bpróiseáil feola, faigh faisnéis mhionsonraithe faoi Cháin Chonarthaí Ábhartha ar shuíomh Gréasáin na gCoimisinéirí Ioncaim.

Is éard is comhpháirtíocht ann nuair a thagann 2 dhuine nó níos mó le chéile chun gnó a oibriú. Roinntear an t-ioncam ar fad a fhaigheann an chomhpháirtíocht idir na comhpháirtithe.

Cé nach n-íocann an chomhpháirtíocht féin cáin ioncaim, caithfidh gach comhpháirtí cáin a íoc ar a sciar féin de na brabúis.

Ciallaíonn sé seo go gcaithfidh gach comhpháirtí aonair tuairisceán cánach bliantúil a chomhdú faoin gcóras féinmheasúnaithe.

Conas a chomhdóidh mé tuairisceán cánach comhpháirtíochta?

Ar nó roimh 31 Deireadh Fómhair gach bliain:

• Ní mór do gach comhpháirtíocht Foirm 1 Gnólachtaí (pdf) a chomhlánú agus a chur isteach chuig na Coimisinéirí Ioncaim (cuireann duine amháin sa chomhpháirtíocht an fhoirm seo isteach)
• Ní mór do gach comhpháirtí aonair tuairisceán cánach féinmheasúnaithe a dhéanamh ar Fhoirm 11 ag baint úsáide as Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim (ROS).

Socraíonn sé seo ansin cé mhéad cánach a bheidh gach comhpháirtí faoi dhliteanas a íoc.

Féadfaidh tú éileamh a dhéanamh ar aon chostais ghnó a thabhaigh tú chun do bhrabúis a thuilleamh, trí úsáid a bhaint as Seirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim (ROS).

Is féidir leat costais a éileamh le haghaidh:

• Ceannach earraí le hathdhíol
• Pá fostaithe
• Cíos agus billí do d’áitreabh gnó
• Íocaíochtaí léasa agus costais reatha le haghaidh feithiclí agus innealra
• Íocaíochtaí úis ar airgead a fuarthas ar iasacht chun gnó a mhaoiniú

Níor cheart go mbeadh an méid CBL san áireamh sa mhéid a éilíonn tú le haghaidh speansais.

Éileamh ar chuid de chostas

Féadfaidh tú asbhaint a éileamh do chuid den chostas:

• Is é d’áitreabh gnó do sheoladh baile freisin
• Is í uimhir theileafóin do ghnó freisin d’uimhir phearsanta
• Is feithicil phearsanta d’fheithicil oibre freisin

Faigh tuilleadh faisnéise ar na costais is féidir leat a éileamh ar shuíomh Gréasáin na gCoimisinéirí Ioncaim.

Is cáin é Cáin Bhreisluacha (CBL) a ghearrtar ar dhíolachán earraí nó seirbhísí agus de ghnáth áirítear í i bpraghas fhormhór na dtáirgí agus na seirbhísí. Baineann an ráta caighdeánach CBL le formhór na n-earraí agus seirbhísí. Mar sin féin, tá roinnt earraí agus seirbhísí faoi dhliteanas rátaí laghdaithe nó díolmhaithe ó CBL.

Ní mór duit clárú le haghaidh CBL má chomhlíonann tú aon cheann díobh seo a leanas:

• Tá do mhéid díolacháin os cionn na tairsí CBL
• Faigheann tú seirbhísí inchánach ó lasmuigh d’Éirinn
• Déanann tú trádáil le gnólachtaí i mballstáit an AE

Is féidir leat clárú le haghaidh CBL freisin. Mar shampla, má tá gnó bunaithe agat agus más mian leat CBL a éileamh ar ais ar do chostais tosaigh.

Pionóis

Má tá ar do ghnóthas CBL a íoc, ní mór duit CBL a ghearradh ar chustaiméirí agus iad ag díol táirgí nó seirbhísí. Má theipeann ar ghnóthas CBL a ghearradh ar chustaiméirí, d’fhéadfadh sé a bheith faoi dhliteanas pionóis suas le €4,000, agus gearrfaidh na Coimisinéirí Ioncaim ráta laethúil úis ar an méid neamhíoctha freisin.

Is féidir leis na Coimisinéirí Ioncaim earraí a urghabháil má theipeann ort CBL a íoc ar earraí a fuarthas ó thír AE eile. Féadfaidh sé earraí a urghabháil freisin má chuireann soláthraí ráta nialasach cánach i bhfeidhm ar earraí atá marcáilte le haghaidh onnmhairiú, ach nach bhfágann Éire.

Faigh tuilleadh faisnéise ar phionóis mar gheall ar mhainneachtain CBL a íoc ar shuíomh Gréasáin na gCoimisinéirí Ioncaim.

Má fhostaíonn tú fostaithe, ní mór duit cáin a asbhaint óna bpá tríd an gcóras Íoc Mar a Thuillir (ÍMAT). Braitheann an méid a asbhaineann tú ar an méid ioncaim a thuilleann siad agus ar a gcúinsí pearsanta.

Léigh faisnéis na gCoimisinéirí Ioncaim ar conas cáin d’fhostaí a ríomh.

Cuimhnigh duillín pá a thabhairt d’fhostaithe le gach íocaíocht pá. Ní mór ioncam comhlán an fhostaí agus aon asbhaintí, lena n-áirítear:

• Cáin Ioncaim
• Árachas Sóisialach Pá-Choibhneasa (ÁSPC)
• Muirear Sóisialta Uilíoch (MSU)
• Cáin Mhaoine Áitiúil

Is féidir leat na cánacha seo a íoc ar líne trí Sheirbhís ar Líne na gCoimisinéirí Ioncaim. Ní mór duit na hasbhaintí a dhéanamh ar nó roimh an dáta a íocann tú d’fhostaí. Ní mór duit an pá agus na hasbhaintí a thuairisciú do na Coimisinéirí Ioncaim freisin.

ÁSPC an Fhostóra

Mar fhostóir, ní mór duit ranníocaíochtaí ÁSPC an fhostóra a íoc, atá bunaithe ar thuilleamh d’fhostaithe. ‘Ranníocaíocht ÁSPC’ a thugtar ar an méid iomlán a íoctar d’fhostaí in aon tréimhse pá amháin.

Tá ranníocaíocht ÁSPC comhdhéanta de:

• Scair an fhostóra – an méid ÁSPC a íocann tú ar phá d’fhostaí
• Scair an fhostaí - an méid ÁSPC a íocann fostaí ar a phá féin

Is deimhniú é Deimhniú Imréitigh Cánach go bhfuil do chúrsaí cánach ceart agus cothrom le dáta.

Ní mór Deimhniú Imréitigh Cánach a bheith agat chun iarratas a dhéanamh ar roinnt scéimeanna agus ceadúnas. Is féidir leat iarratas a dhéanamh ar Dheimhniú Imréitigh Cánach ó na Coimisinéirí Ioncaim.

Tabhair cuairt ar ár leathanach ar Dheimhnithe Imréitigh Cánach chun tuilleadh faisnéise a fháil.

Léigh Treoir na gCoimisinéirí Ioncaim maidir le Tuairisceáin Chánach Íoc agus Tuairiscigh a Chomhlánú (pdf).

Is féidir leat féachaint ar fhíseán freisin ar conas d’ioncam féinfhostaíochta a thuairisciú.

Le haghaidh fiosrúchán ginearálta faoi cháin, is féidir leat MoChúrsaí a úsáid.

Is féidir leat léamh freisin:

• Treoir céim ar chéim maidir le gnó a bhunú in Éirinn
• Conas plean gnó a scríobh
• Conas ainm gnó a chlárú
• Cinneadh a dhéanamh ar struchtúr dlíthiúil do ghnó
• Daoine a fhostú i do ghnó
• Gnó a dhúnadh