Taxa pe venit
Introducere
O taxă reprezintă un impozit aplicat asupra venitului dumneavoastră. Cu toate acestea, noua taxă pe venit este calculată separat de impozitul pe venit. Ea este aplicată asupra venitului dumneavoastră brut înainte de deduceri, de exemplu bonificaţiile de capital sau contribuţiile pentru pensii.
Nu puteţi solicita deduceri sau credite pentru a reduce valoarea taxei pe care trebuie să o plătiţi. Taxa este colectată din venitul dumneavoastră brut. În mod similar, creditele în exces sau neutilizate pentru impozite nu pot fi utilizate pentru a reduce valoarea taxei pe care trebuie să o plătiţi.
Dacă sunteţi contribuabil de tip PAYE, angajatorul dumneavoastră este responsabil pentru reţinerea impozitului din salariu. Veţi obţine un Certificat de deducere a taxelor pe venit – la sfârşit de an (pdf) dacă sunteţi încadrat în muncă.
În momentul părăsirii locului de muncă va trebui să primiţi un Certificat de Deducere a Taxelor pe Venit (pdf) din partea angajatorului Dumneavoastră. Acest certificat va fi emis pentru folosinţa personală.
Notă: Începând cu 1 ianuarie 2011 taxa pe venit a fost înlocuită cu Taxa Socială Universală (USC)
Notă: În bugetul pe 2011 a fost anunțată o nouă Taxă Socială Universală care de la 1 ianuarie 2011 a înlocuit atât taxa pe venit cât și taxa pe sănătate.
Posesorii de carduri medicale, scutiți anterior de la plata taxei pe venit, vor trebui să plătească USC.
Mai multe informații despre Taxa Socială Universală puteți găsi în documentul Întrebări Frecvente al Fiscului (pdf).
Reguli
Impozitul perceput se achită în baza venitului brut din majoritatea surselor anterior acordării oricăror scutiri de taxe, alocaţii pentru amortizarea de capital, pierderi contribuţii de pensie sau PRSI.
Trebuie să plătiţi taxa pe venit dacă:
- Aveţi o vârstă mai mică de 65 de ani şi venitul dumneavoastră brut depăşeşte o anumită limită.
Sau
- Aveţi o vârstă de cel puţin 65 de ani şi venitul dumneavoastră brut este mai mare de 20.000 Euro pe an pentru o persoană singură sau de peste 40.000 Euro pe an pentru un cuplu căsătorit.
Nu trebuie să plătiţi taxa pe venit dacă:
- Aveţi o vârstă mai mică de 65 de ani şi un venit brut anual care nu depăşeşte o anumită limită.
- Aveţi o vârstă de cel puţin 65 de ani şi un venit brut anual care nu depăşeşte 20.000 Euro pe an pentru o persoană singură sau 40.000 Euro pe an pentru un cuplu căsătorit.
- Aveţi un card medical cu servicii complete. Degrevarea este valabilă atât timp cât deţineţi un card medical complet pentru o perioadă oarecare pe parcursul anului.
Venituri care nu sunt luate în calcul:
- Plăţile aferente asistenţei sociale, inclusiv cele efectuate din străinătate
- Plăţile aferente Sectorului Executiv de Servicii Sanitare, inclusiv Alocaţia pentru îngrijitor
- Scheme de plată derulate pentru angajaţii în instituţii comunitare
- Alocaţia de reluare a studiilor
- Veniturile la care se aplică impozitarea dobânzii la depozitele bancare (DIRT).
Este posibil să nu fie luate în calcul alte surse de venit, ca de exemplu plăţile pentru vătămările corporale personale, hepatita C şi talidomida. Pentru lista completă a veniturilor care nu sunt luate în calcul, consultaţi Instrucţiunile Fiscului privind taxa pe venit (pdf).
Plăţile pentru şomaj sunt exceptate în aceeaşi măsură în care sunt exceptate pentru impozitul pe venit. Informaţii suplimentare pot fi găsite pe site-ul web al Fiscului.
Cheltuieli
Deducerile sunt efectuate săptămânal sau lunar de către angajatorul dumneavoastră, în funcţie de modul în care sunteţi plătit. Deducerile taxei pe venit nu sunt cumulative.
De la 1 ianuarie 2010
Ratele procentuale ale taxei pe venit sunt următoarele:
- 2% pentru venituri de până la 75.036 de Euro
- 4% pentru venituri de la 75.037 de Euro până la 174.980 de Euro
- 6% pentru venituri care depăşesc 174.980 de Euro.
Dacă venitul dumneavoastră depăşeşte pragul minim de 15.028 de Euro pe an sau 289 de Euro pe săptămână, trebuie să plătiţi taxa pe venit pentru întregul dumneavoastră venit. (Dacă aveţi vârsta de cel puţin 65 de ani, pragul minim este de 20.000 de Euro pe an pentru o persoană singură şi de 40.000 de Euro pe an pentru un cuplu).
Cuplurile căsătorite (cu vârsta mai mică de 65 ani)
Pragurile de venit se aplică fiecărui partener în parte şi nu pot fi combinate în situaţiile în care un partener are venituri mai mici decât pragul iar celălalt partener are venituri mai mari decât pragul. De exemplu, dacă dumneavoastră câştigaţi 14.000 Euro pe an, iar partenerul dumneavoastră câştigă 20.00 Euro pe an, dumneavoastră nu veţi plăti taxa pe venit, iar partenerul dumneavoastră va plăti o taxă pe venit.
Contribuabilii de tip PAYE (cu vârsta mai mică de 65 ani)
Angajatorul dumneavoastră calculează taxa pe venit pe bază săptămânală sau lunară. Dacă venitul dumneavoastră variază de la o săptămână la alta, este posibil să plătiţi taxa pe venit la o rată mai mare decât datoraţi în mod efectiv, dar în aceste situaţii veţi beneficia de o rambursare.
| Exemplul 1 |
Venitul dumneavoastră anual este mai mic de 15.028 Euro. Cu toate acestea, într-o săptămână aţi primit un bonus care a făcut ca venitul dumneavoastră să depăşească pragul săptămânal minim de 289 Euro. Drept consecinţă, venitul dumneavoastră integral din săptămâna respectivă se califică pentru taxa pe venit. La sfârşitul anului, dacă venitul dumneavoastră anual nu
depăşeşte 15.028 Euro nu trebuie să plătiţi taxa pe venit. |
| Exemplul 2 |
Taxa pe venit se calculează relativ la un prag săptămânal de 2% pentru venituri de până la 1.443 Euro, 4% pentru venituri cuprinse între 1.443 Euro şi 3.365 Euro şi 6% din sold. Dacă într-o săptămână beneficiaţi de o plată care depăşeşte 3.365 Euro, veţi plăti o taxă pe venit în valoare de 6% din sold. În cazul în care venitul dumneavoastră anual indică faptul că trebuie să fiţi taxat la o rată procentuală inferioară, înseamnă că aţi plătit o sumă în exces ca taxă pe venit. În această situaţie, angajatorul dumneavoastră trebuie să efectueze o ajustare la sfârşitul anului (în săptămâna 52) şi să vă ramburseze suma plătită în exces. Dacă nu aţi lucrat pentru acelaşi angajator în mod continuu pe parcursul întregului an, Fiscul se va ocupa de cazul dumneavoastră şi va efectua toate rambursările necesare de taxă pe impozit care vă sunt datorate la sfârşitul anului. |
Cum depuneţi cererea
Dacă aţi plătit o taxă pe venit mai mare decât era cazul, angajatorul dumneavoastră trebuie să efectueze o ajustare la sfârşitul anului (în săptămâna 52) şi să vă ramburseze suma plătită în exces. Dacă nu aţi lucrat pentru acelaşi angajator în mod continuu pe parcursul întregului an, trebuie să luaţi legătura cu Fiscul (a se vedea „Unde depuneţi cererea” mai jos).
Dacă nu aţi lucrat cu acelaşi angajator în mod continuu pe tot parcursul anului, ar trebui să completaţi Formularul de Cerere a Taxei pe Venit (pdf) şi să-l trimiteţi Biroului local de venituri - a se vedea secţiunea „Unde se trimite cererea” de mai jos.
Unde depuneţi cererea
Pentru informaţii suplimentare despre taxa pe venit sau despre modul în care puteţi obţine o rambursare luaţi legătura cu Comisarii Fiscului.
Puteţi afla detalii suplimentare despre Informaţiile de contact pentru Fisc corespunzătoare regiunii dumneavoastră.
Related Documents
- Taxa socială universală (USC)
- Case study: Calculating your income tax
Tax on income you earn from employment is deducted directly from your salary (pay). A case study on how this tax is calculated. - Budget 2011
Budget 2011 was announced on 7 December 2010. Summary of the main changes.
Contact Us
If you have a question relating to this topic you can contact the Citizens Information Phone Service on 0761 07 4000 (Monday to Friday, 9am to 9pm) or you can visit your local Citizens Information Centre.