Taksa od dochodu
Wprowadzenie
Taksa od dochodu to danina publiczna naliczana od dochodu osoby. Jednakże nową taksę od dochodu oblicza się niezależnie od podatku dochodowego. Należna jest od dochodu brutto, przed dokonaniem odliczeń, np. odpisów amortyzacyjnych lub składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe.
Nie można zmniejszyć kwoty należnej taksy powołując się na odliczenia lub ulgi. Taksa pobierana jest od dochodu brutto. Podobnie nadpłaty lub niewykorzystane ulgi podatkowe nie mogą posłużyć do zmniejszenia wysokości zobowiązania z tytułu taksy.
W przypadku płatników PAYE, odpowiedzialność za odprowadzanie taksy od wynagrodzenia spoczywa na pracodawcy. Osoba zatrudniona otrzyma Zaświadczenie o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy wg stanu na koniec roku (pdf).
Kiedy odchodzi się z pracy, należy odebrać od pracodawcy zaświadczenie o odprowadzonej taksie od dochodu (pdf). Zaświadczenie to jest wydawane do celów własnych pracownika.
Uwaga: Ogólne obciążenia z tyt. świadczeń socjalnych (USC) od 1 stycznia 2011 r. zastąpiły opłaty podatku dochodowego
Uwaga: Nowe ogólne obciążenia z tyt. świadczeń socjalnych zostały ogłoszone w Budżecie na 2011 r., zastąpiły one zarówno podatek dochodowy, jak i podatek zdrowotny.
Posiadacze karty medycznej, którzy uprzednio byli zwolnieni z podatku dochodowego, mogą być zobowiązani do opłacania USC.
Więcej informacji na temat ogólnych obciążeń z tyt. świadczeń socjalnych znajdziecie w dokumencie z Najczęściej zadawanymi pytaniami (pdf).
Przepisy
Taksę od dochodu płaci się od dochodu brutto z większości źródeł, przed zastosowaniem ulg, odpisów amortyzacyjnych, odliczeniem strat, składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe lub PRSI.
Opodatkowaniu taksą od dochodu podlegają:
- Osoby w wieku poniżej 65 lat i o dochodach brutto powyżej określonego limitu.
lub
- Osoby, które ukończyły 65 lat, o rocznych dochodach brutto przekraczających kwotę 20 000 EUR na pojedynczą osobę lub 40 000 EUR na małżeństwo.
Opodatkowaniu taksą od dochodu nie podlegają:
- Osoby poniżej 65 lat, o rocznych dochodach brutto nie przekraczających określonego limitu
- Osoby, które ukończyły 65 lat, o rocznych dochodach brutto nie przekraczających kwoty 20 000 EUR na pojedynczą
- Osobę lub 40 000 EUR na parę małżeńską
- Osoby posiadające pełną kartę medyczną. Zwolnienie to przysługuje, o ile osoba ta posiadała pełną kartę medyczną przez jakiś okres danego roku.
Dochody nie uwzględnianie przy naliczaniu taksy:
- Świadczenia w ramach pomocy społecznej, w tym otrzymywane z zagranicy
- Świadczenia wypłacane przez Dyrekcję Usług Zdrowotnych, w tym zasiłki dla rodzin zastępczych
- Płatności ze Społecznych Programów Zatrudnienia
- Zasiłek za powrót do edukacji
- Dochody podlegające DIRT.
Pozostałe dochody nie uwzględniane przy naliczaniu taksy to m.in. świadczenia za uszczerbek na zdrowiu, żółtaczkę typu C i talidomid. Pełna lista dochodów nie uwzględnianych przy naliczaniu taksy znajduje się w poradniku Urzędu Skarbowego na temat taksy od dochodu (pdf).
Odprawy pracownicze podlegają zwolnieniu w takim samym zakresie, jak
zwolnieniu z podatku dochodowego. Więcej informacji znajduje się na stronie
Urzędu Skarbowego.
Stawki
Pracodawca dokonuje potrąceń co tydzień lub co miesiąc, w zależności od sposobu wypłacania wynagrodzenia. Potrącenia na taksę od dochodu nie kumulują się.
Od 1 stycznia 2010 r
Stawki taksy od dochodu są następujące:
- 2% od dochodów do 75 036 EUR
- 4% od dochodu między 75 037 EUR a 174 980 EUR
- 6% od dochodu wyższego niż 174 980 EUR.
Jeżeli dochód osoby przekracza minimalny próg 15 028 EUR rocznie lub 289 EUR tygodniowo, to płaci ona taksę od pełnej wysokości dochodu. (w przypadku osób, które ukończyły 65 lat minimalny próg to 20 000 EUR rocznie na pojedynczą osobę lub 40 000 na parę małżeńską)
Pary małżeńskie (poniżej 65 lat)
Progi dochodów stosuje się dla każdego z małżonków z osobna i nie podlegają one sumowaniu, jeśli dochód jednego z małżonków znajduje się poniżej, a drugiego powyżej progu. Przykładowo jeśli osoba zarabia 14 000 EUR rocznie, a jej małżonek zarabia 20 000 EUR, to osoba ta nie zapłaci taksy, podczas gdy jej małżonek zapłaci.
Płatnicy PAYE (poniżej 65 lat)
Pracodawca oblicza taksę od dochodu w ujęciu tydzień do tygodnia lub miesiąc do miesiąca. W przypadku osiągania różnych dochodów w poszczególnych tygodniach odprowadzana taksa od dochodu może być wyższa niż rzeczywiste zobowiązanie, lecz w takich przypadkach wypłacony zostanie zwrot.
| Przykład 1 |
Dochód osoby nie przekracza 15 028 EUR rocznie. Jednakże w jednym z tygodni osoba otrzyma premię i jej dochód za ten tydzień przekroczy minimalny próg tygodniowy 289 EUR. W rezultacie całość dochodu za ten tydzień zostanie opodatkowana taksą od dochodu. Jeśli jednak dochód na koniec roku nie przekracza 15 028 EUR, to
osoba nie podlega opodatkowaniu taksą od dochodu. |
| Przykład 2 |
Taksa od dochodów obliczana jest wg stawki 2% do progu 1443 EUR tygodniowo, wg stawki 4% od 1443 EUR do progu 3365 EUR, oraz wg stawki 6% dla pozostałej części. Jeżeli w jednym tygodniu dochód osoby przekroczy 3365 EUR, to zapłaci ona taksę w wysokości 6% od pozostałej kwoty dochodu. Jeżeli jednak stosownie do wysokości rocznego dochodu osoba podlega niższej stawce, to doszło do nadpłacenia taksy od dochodu. W takiej sytuacji pod koniec roku (w 52 tygodniu) pracodawca dokonuje korekty i zwrotu nadpłaconej taksy od dochodu. Jeżeli osoba nie przepracowała całego roku u jednego pracodawcy, to zwrotem taksy od dochodu na koniec roku zajmie się Urząd Skarbowy. |
Jak składać podanie
W razie nadpłacenia taksy od dochodu, pracodawca pod koniec roku (w 52 tygodniu) dokonuje korekty i zwrotu nadpłaconej taksy od dochodu. Jeżeli osoba nie przepracowała całego roku u jednego pracodawcy, to powinna skontaktować się z Urzędem Skarbowym (zob. niżej pkt „Gdzie występować o zwrot”).
Pracownik, który nie przepracował całego roku u jednego pracodawcy,
wypełnia formularz
wniosku dotyczącego taksy od dochodu (pdf) i wysyła go do lokalnego
urzędu podatkowego - zob. „Gdzie złożyć wniosek” poniżej.
Gdzie składać podanie
Dalszych informacji o taksie od dochodu lub zwrotach udzielają urzędnicy urzędów skarbowych.
Skorzystaj z wyszukiwarki kontaktów, aby znaleźć numer telefonu do urzędu skarbowego w Twoim regionie.
Znajdź szczegółowe dane kontaktowe urzędu w Twoim regionie.
Related Documents
- Powszechne obciążenie z tyt. świadczeń socjalnych (USC)
- Case study: Calculating your income tax
Tax on income you earn from employment is deducted directly from your salary (pay). A case study on how this tax is calculated. - Budget 2011
Budget 2011 was announced on 7 December 2010. Summary of the main changes.
Contact Us
If you have a question relating to this topic you can contact the Citizens Information Phone Service on 0761 07 4000 (Monday to Friday, 9am to 9pm) or you can visit your local Citizens Information Centre.